IRPF для резидентов: ставки, вычеты и срок подачи декларации

Коротко

Две шкалы одновременно. Государственная шкала по общей базе (статья 63 LIRPF): 9,5 %, 12 %, 15 %, 18,5 %, 22,5 %, 24,5 %. Автономную шкалу утверждает регион: в Каталонии за 2025 год от 9,5 % до 25,5 % [1][2].
Вместе в Каталонии 19 % в первой ступени и 50 % в верхней (наш расчёт по двум шкалам, без вычетов). Для сбережений государственная часть от 9,5 % до 15 %, каталонская от 9,5 % до 14 % [1][2].
Личный и семейный минимум не облагается. Для заявителя это 5 550 € в год, плюс надбавки по возрасту, детям, родителям и инвалидности (статьи 56 - 61). Эти суммы региону позволено корректировать для автономной части [1].
Декларацию за 2025 год принимали с 8 апреля по 30 июня 2026, домициляцию платежа до 25 июня. Даты кампании за 2026 год AEAT на 2 октября 2026 не объявила [3].
Не подают декларацию только те, кто не превышает лимиты: например, 22 000 € трудового дохода от одного плательщика. Тот, кто был в RETA или претендует на вычет за международное двойное налогообложение, подаёт при любой сумме [4].

Как устроен IRPF: две базы и две шкалы

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) делит доход на две базы. В общую входят зарплата, доход самозанятого, аренда и другие поступления, не отнесённые к сбережениям. В базу сбережений входят проценты, дивиденды и прирост от продажи имущества [1]. К каждой базе применяется своя пара шкал: государственная по закону и автономная, которую утверждает регион проживания. В Барселоне это Каталония. Налоговый год совпадает с календарным, налог возникает 31 декабря [1]. Что такое IRPF и кто его платит, разобрано в материале что такое IRPF.

Порядок расчёта: из дохода получается база, затем база уменьшается на разрешённые уменьшения, к базе применяются шкалы. Из налога вычитается налог, начисленный на личный и семейный минимум. Затем вычитаются вычеты и удержания, уплаченные в течение года. Остаётся сумма к уплате или к возврату [1].

Ставки IRPF в Испании на 2025 год: государственная шкала и Каталония

Государственная шкала общей базы по статье 63 LIRPF:

Часть базы, €	Ставка
до 12 450	9,5 %
от 12 450 до 20 200	12 %
от 20 200 до 35 200	15 %
от 35 200 до 60 000	18,5 %
от 60 000 до 300 000	22,5 %
свыше 300 000	24,5 %

Автономная шкала Каталонии для общей базы за 2025 год, по странице налогового агентства Каталонии (ATC):

Часть базы, €	Ставка
до 12 500	9,5 %
от 12 500 до 22 000	12,5 %
от 22 000 до 33 000	16 %
от 33 000 до 53 000	19 %
от 53 000 до 90 000	21,5 %
от 90 000 до 120 000	23,5 %
от 120 000 до 175 000	24,5 %
свыше 175 000	25,5 %

Обе шкалы действуют на одну и ту же базу, поэтому итоговая ставка на каждом участке равна сумме двух ставок. Для Каталонии это 19 % на первых 12 450 € и 50 % на части свыше 300 000 € (24,5 % плюс 25,5 %). Промежуточные значения мы не округляем в общую таблицу: границы ступеней у шкал разные [1][2].

База сбережений облагается так:

Часть базы сбережений, €	Государственная	Каталония, 2025	Вместе
до 6 000	9,5 %	9,5 %	19 %
от 6 000 до 50 000	10,5 %	10,5 %	21 %
от 50 000 до 200 000	11,5 %	11,5 %	23 %
от 200 000 до 300 000	13,5 %	13,5 %	27 %
свыше 300 000	15 %	14 %	29 %

Колонка «Вместе» наш расчёт по статье 66 LIRPF и странице ATC [1][2].

Как считается налог: пример механики

Условный пример, чтобы показать механику статьи 63, а не прогноз вашего налога. Общая база 40 000 €, один налогоплательщик, без детей, без вычетов, сумма минимума 5 550 € (допущение: Каталония для автономной части её не меняла, мы это не проверяли).

Государственная шкала: 4 362,75 € на первых 35 200 € плюс 18,5 % с остатка 4 800 €, то есть 5 250,75 € [1].
Шкала Каталонии: 4 135 € на первых 33 000 € плюс 19 % с остатка 7 000 €, то есть 5 465 € [2].
Налог на минимум: 9,5 % с 5 550 € по каждой шкале, то есть 527,25 € и 527,25 € [1].
Итог: (5 250,75 - 527,25) + (5 465 - 527,25) = 9 661,25 € до вычетов и удержаний. Это 24,2 % от базы.

Статья 63 прямо описывает этот приём: налог, начисленный на минимум, вычитается из налога на всю базу [1].

Вычеты и уменьшения: что уменьшает базу и налог

Уменьшений много, и они применяются на разных этапах. Мы перечисляем только те, что подтверждены текстом закона и страницами ведомств.

Расходы на работу. Для наёмного работника уменьшают доход взносы в Seguridad Social и другие перечисленные статьи, а также 2 000 € «прочих расходов» в год (статья 19) [1].
Личный и семейный минимум. Заявитель 5 550 € в год, +1 150 € после 65 лет, ещё +1 400 € после 75. На детей: 2 400, 2 700, 4 000 и 4 500 € по порядку, на ребёнка младше трёх лет ещё +2 800 €. На родителя старше 65 лет 1 150 €, после 75 ещё +1 400 €. Условия: проживание с вами и доход иждивенца не больше 8 000 € (статьи 57 - 61) [1].
Совместная декларация. Для супругов база уменьшается на 3 400 € в год, для одного родителя с детьми на 2 150 € (статья 84). Выбор делается за каждый год и распространяется на всю семью (статья 83) [1].
Вычет за материнство. До 1 200 € в год на ребёнка младше трёх лет для женщин, которые работают и платят взносы в Seguridad Social, плюс до 1 000 € за детский сад (статья 81) [1].
Вычет за международное двойное налогообложение (статья 80): налог, уплаченный за границей, засчитывается в пределах средней ставки. Подробнее: двойное налогообложение Россия и Испания [1][9].
Каталонские вычеты. ATC перечисляет вычеты за рождение ребёнка, за аренду основного жилья, за пожертвования и другие [2]. Например, за рождение или усыновление ребёнка 150 € в индивидуальной декларации родителя и 300 € при совместной [6]. За аренду основного жилья 10 % уплаченного с лимитом 500 € в год для узких групп (до 35 лет, безработные 183 дня и больше, инвалиды 65 % и выше, вдовы и вдовцы от 65 лет) и 1 000 € для многодетных и неполных семей. Условие: база за вычетом минимума не больше 30 000 € при индивидуальной подаче и 45 000 € при совместной [5].

Какие уменьшения применимы к вам, определяет гестор по цифрам года. Налоговую экономию мы не прогнозируем.

IRPF за 2026 год: что проверить перед декларацией

Следите за BOE: нормы о временной аренде и IVA менялись в октябре 2026 года. Перед подачей декларации за 2026 год сверьтесь и с сайтом AEAT: процент imputed income и вычеты за аренду смотрите в действующей редакции Ley 35/2006.

Для Каталонии ATC сообщает, что за 2026 год (декларация в 2027) утверждены вычеты по основному жилью в сельских муниципалитетах [2]. Шкалы Каталонии за 2026 год на 2 октября 2026 мы не нашли.

Срок подачи декларации и кто обязан подавать

Декларация подаётся на modelo 100 один раз в год. За 2025 год приём шёл с 8 апреля по 30 июня 2026 включительно, домициляция платежа принималась до 25 июня 2026. Подать можно через интернет с электронным сертификатом, Cl@ve Móvil, номером referencia или eIDAS. Телефон и личный приём в офисе ограничены условиями, в частности нельзя этими способами подтвердить декларацию с платежом без домициляции [3]. Номер referencia для кампании 2025 запрашивали по casilla 505 прошлой декларации, а регистрация в Cl@ve открывала доступ без него [7]. Как получить Cl@ve, см. получение Cl@ve.

Лимиты, до которых декларацию подавать не нужно, на 2025 год [4]:

Источник дохода	Лимит в год
Зарплата, один плательщик	22 000 €
Зарплата, больше одного плательщика	15 876 €, но 22 000 €, если сумма от второго и следующих не больше 1 500 €
Проценты, дивиденды и прирост с удержанием	1 600 € вместе
Imputed income, Letras del Tesoro, субсидии на жильё	1 000 € вместе
Любые доходы вместе	1 000 € и убыток меньше 500 €

При определении обязанности освобождённые от налога доходы не учитываются. Подавать нужно в любом случае, если вы в течение года были в RETA, если у вас есть право на вычет за международное двойное налогообложение, а также если вы просите возврат [4]. Эти лимиты менялись несколько раз, поэтому каждый год проверяйте их по справке AEAT.

Первый год в Испании, иностранные доходы и типичные ошибки

Если по итогам года вы налоговый резидент, налог считается за весь календарный год. Иностранная валюта пересчитывается в евро по официальному курсу ЕЦБ, как AEAT пишет для трудового дохода [8]. Пошаговый разбор первой декларации: первая декларация резидента.

Типичные ошибки:

Считать по таблице только государственную шкалу, забыв автономную часть. Ваш итог выше.
Считать налог от дохода, а не от базы после уменьшений. Минимум и расходы вычитаются.
Считать, что обязанности нет, потому что зарплата ниже 22 000 €, и не проверить второй пункт: есть ли RETA, вычет за двойное налогообложение, второй плательщик.
Использовать шкалу прошлого года. Шкалу автономной части каждый год утверждает регион.
Забыть о вычетах Каталонии при совместной подаче: лимиты базы для них разные.
Рассчитывать на 30 июня при оплате через домициляцию: она принималась только до 25 июня.

С чем мы можем помочь

Расчёт налога по вашим данным делает гестор: мы налоговых заключений не даём. Команда NEXO в Барселоне помогает собрать документы для декларации резидента, подготовить вопросы налоговому консультанту и связать налоговую часть с миграционной (общий порядок: ВНЖ в Барселоне). Первая консультация: 30 минут бесплатно, полная консультация: 121 € за 45 минут. Запись: консультация. Страница услуги: ВНЖ цифрового кочевника.

Частые вопросы

Какая ставка IRPF в Испании?

Прогрессивная. Государственная шкала общей базы от 9,5 % до 24,5 %, автономную добавляет регион. В Каталонии за 2025 год вместе получается от 19 % до 50 % до вычетов. Для сбережений от 19 % до 29 % вместе. [1][2]

Что такое mínimo personal y familiar?

Часть базы, которая не облагается налогом: 5 550 € у заявителя плюс надбавки по возрасту, детям, родителям и инвалидности. На практике налог с минимума вычитается из налога на всю базу (статья 63 LIRPF). [1]

Когда подавать декларацию IRPF?

Весной и в начале лета. За 2025 год с 8 апреля по 30 июня 2026, домициляция до 25 июня. Даты за 2026 год AEAT на 2 октября 2026 не объявила. [3]

Обязательно ли подавать декларацию при зарплате меньше 22 000 евро?

Не всегда: лимит 22 000 € действует для одного плательщика, при нескольких плательщиках лимит 15 876 € с оговорками. Подавать нужно независимо от суммы, если вы были в RETA или претендуете на вычет за двойное налогообложение. [4]

Можно ли подавать декларацию вместе с супругом?

Да, совместная подача возможна для семьи, где все члены плательщики IRPF. Выбор делается на каждый год, база уменьшается на 3 400 € (супруги) или 2 150 € (один родитель с детьми). Выгоду для вашего случая считает гестор. [1]

Какие вычеты по IRPF есть в Каталонии?

ATC перечисляет вычеты за рождение ребёнка, за аренду основного жилья, за пожертвования, за проценты по студенческим кредитам и другие. Например, 150 € за рождение ребёнка в индивидуальной декларации родителя. Условия и лимиты смотрите на сайте ATC и в Manual AEAT. [2][5][6]

Основано на первоисточниках

Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал не прошёл персональную проверку адвокатом.

Превратите информацию в вопросы.

Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.

Собрать памятку

Условия работы NEXO: консультация 30 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.

Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.