Налоги SL в Испании: налог на прибыль и IVA

Какие налоги платит SL в Испании?

Полный календарь деклараций autónomo и SL разобран в статье отчётность autónomo и SL. Как открыть компанию, мы описали в статье как открыть SL нерезидентом.

Как считают налог на прибыль SL?

Impuesto sobre Sociedades регулирует Ley 27/2014. SL - резидент Испании для этого налога, потому что создана по испанскому праву (статья 8) [1]. База - бухгалтерский результат, скорректированный по правилам закона (статья 10.3), за вычетом убытков прошлых лет [1]. К базе применяют ставку, получают cuota íntegra, вычитают бонификации и deducciones, а также удержания и уже внесённые pagos fraccionados.

Убытки переносят без срока, но в период можно зачесть не более 70 % базы, при этом всегда доступны до 1 млн € (статья 26.1). В первые три прибыльных периода новой SL лимит 70 % не действует (статья 26.3) [1]. Сделки между SL и её участниками, администраторами и их родственниками оценивают по рыночной стоимости (статья 18): занижать или завышать цену между собой нельзя [1].

Какие ставки налога на прибыль действуют в 2026 году?

Для SL с оборотом до 10 млн € закон уже расписал снижение: 22 % в 2027 году и 21 % в 2028 году (disp. trans. 44, п. 3 и 4) [1]. Для SL с оборотом до 1 млн € с 2027 года действует шкала статьи 29.1: 17 % до 50 000 € и 20 % сверх [1]. Ставки пониженного типа не действуют для entidad patrimonial: так называют компанию, у которой больше половины активов составляют ценные бумаги или не связаны с экономической деятельностью (статья 5.2) [1]. Ставки зависят от оборота и года, перепроверяйте их перед каждым периодом. Если SL новая, ставку 15 % нельзя применить, когда деятельность до этого вела связанная компания или физлицо, которое владеет более 50 % новой SL, и если SL входит в группу (статья 29.1) [1].

Что такое pagos fraccionados и когда их платят?

Pagos fraccionados - авансы по Impuesto sobre Sociedades. Их платят в первые 20 дней апреля, октября и декабря (статья 40.1) по modelo 202; при домициляции срок электронной подачи 1-15 числа [1][6]. По общему правилу база - cuota íntegra последнего периода, срок декларации по которому уже истёк, ставка 18 %. SL может выбрать расчёт по текущей прибыли за 3, 9 или 11 месяцев; для тех, у кого оборот превысил 6 млн €, этот способ обязателен (статья 40.2 и 40.3) [1]. Empresa emergente освобождена от pagos fraccionados за период, следующий за каждым из первых двух с положительной базой (Ley 28/2022, ст. 8.2) [8].

Как работает IVA у SL?

IVA - налог на добавленную стоимость. Компания - предприниматель для целей IVA, пока не доказано обратное (статья 5 Ley 37/1992) [2]. Общая ставка 21 %, пониженные 10 % и 4 %, для некоторых операций 0 % [3]. Налог закладывается в цену и достаётся покупателю, а государству его перечисляет SL. Входной IVA по счетам поставщиков SL может вычесть, пока товары и услуги используются в операциях, дающих право на вычет (статья 92) [2]. Подробнее о ставках: что такое IVA в Испании. Ставки 21, 10 и 4 % названы на 2 октября 2026 года. Следите за BOE: нормы о временной аренде и IVA менялись в октябре 2026 года. Перед сделкой сверяйте ставки.

Квартальная декларация modelo 303 подаётся с 1 по 20 апреля, июля и октября; за четвёртый квартал с 1 по 30 января. При домициляции платежа подача идёт с 1 по 15 числа, а в январе с 1 по 25 [4]. Если суммы к уплате нет, подают декларацию без деятельности, к компенсации или к возврату. Годовая сводка modelo 390 подаётся, кроме случаев, перечисленных AEAT [4]. Если SL работает с клиентами и поставщиками из ЕС, нужен NIF-IVA (alta в реестре intracomunitarios через modelo 036) и modelo 349; AEAT предлагает инструменты «Localizador de entrega de bienes» и «Localizador de prestación de servicios», чтобы понять, где облагается операция и кто платит IVA [7].

Какие налоги возникают, когда прибыль идёт владельцу?

Деньги из SL к участнику идут через дивиденды, зарплату администратора или займы, и у каждого пути свои налоги. Дивиденды резидента Испании попадают в базу ahorro IRPF (статьи 46 и 49 Ley 35/2006) [10]. Нерезидент Испании, получающий дивиденды из SL, платит Impuesto sobre la Renta de no Residentes: общая ставка для дивидендов 19 % (статья 25.1.f), есть освобождения, например для материнских компаний ЕС при условиях статьи 14.1.h; на практике также действуют договоры об избежании двойного налогообложения [9]. Общую схему мы описали в статье налоги резидента и нерезидента, а общий обзор подоходного налога - в IRPF. Договор между вашей страной и Испанией для конкретного случая проверяйте отдельно.

Типичные ошибки в налогах SL

• Пониженная ставка применена без проверки. Ставку 15 % для новой SL нельзя применить, если деятельность вела связанная компания либо физлицо с долей более 50 %, и она не действует для групп и entidad patrimonial [1].
• Деньги из SL берут как в autónomo. Любой вывод денег должен быть оформлен как дивиденд, зарплата или заём и оценён по рыночной стоимости [1].
• Забыты pagos fraccionados. Modelo 202 подают в апреле, октябре и декабре, и вне зависимости от итоговой декларации [6].
• IVA вычтен по неподходящему счёту. Вычет возможен, пока расход связан с операциями, дающими право на вычет [2].
• Декларация 303 не подана при нулевом итоге. Нужна декларация без деятельности, к компенсации или к возврату [4].
• Ставки взяты из прошлого года. Для малых и средних SL закон раздвинул ставки на 2025-2028 годы [1].

Когда нужен индивидуальный разбор?

Разбор нужен, когда SL владеет недвижимостью или ценными бумагами и может стать entidad patrimonial, когда среди участников есть нерезиденты и юрлица, когда нужно выбрать между дивидендами и зарплатой, когда компания работает с ЕС и странами вне ЕС и когда вы хотите использовать льготы empresa emergente. Это зависит от вашего случая; проверьте у адвоката или гестора до закрытия периода.

С чем мы можем помочь

Команда NEXO в Барселоне разбирает налоговую часть вашего статуса вместе с миграционной: как налоги SL соотносятся с вашим ВНЖ и налоговым резидентством. Налоговую и административную часть ведёт гестор команды, правовую - адвокат. Мы не заменяем бухгалтера компании и не обещаем налоговый результат. Первая консультация: 30 минут бесплатно, полная консультация: 121 € за 45 минут. Запись: консультация. Страница услуги: документы и сопровождение.

Частые вопросы

Связанные материалы

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.