Зарплата в Испании: как считать брутто, нетто и 14 выплат

Что такое брутто и нетто в испанской зарплате

Salario bruto это сумма до любых удержаний. Salario neto (líquido a percibir) это то, что приходит на карту после взносов в Seguridad Social и удержания подоходного налога IRPF. Закон требует выдавать работнику расчётный листок (recibo de salarios, nómina), где ясно разделены разные выплаты и удержания [1].

Налоги и взносы работника платит сам работник: пункт договора, который возлагает их на работодателя, недействителен [1]. На практике работодатель считает их, удерживает из брутто и переводит в Hacienda и Seguridad Social. Поэтому в вакансиях и договорах нужно искать слова «bruto» и «neto», а число выплат в году так же существенно, как сама сумма.

Зарплата в Испании: 12 или 14 выплат

По Estatuto de los Trabajadores работник имеет право на две дополнительные выплаты в год: одну на Рождество и вторую в месяц, который определят convenio colectivo или соглашение с представителями работников. Convenio может предусмотреть, что выплаты прорационированы на двенадцать месяцев [1]. Отсюда два способа назвать одно и то же.

Расчёт: 30 000 / 12 = 2 500, 30 000 / 14 = 2 142,86. Годовая сумма одна и та же, разница только в графике. Месячная зарплата в 14 выплатах всегда ниже, поэтому сравнивайте годовые суммы.

Минимальная зарплата (SMI) в 2026 году: 1 221 € в месяц при 14 выплатах, 17 094 € в год. Это нижняя граница по закону и она указана в брутто [6]. Если вам называют месячное число, спросите, на сколько выплат оно рассчитано. Ту же механику 12 или 14 выплат вы встретите в расчёте дохода для визы цифрового кочевника: доход для DNV в 2026 году.

Что удерживают из брутто: взносы Seguridad Social

Взносы считаются от базы взносов (base de cotización). Туда входит оклад, надбавки и пропорциональная часть дополнительных выплат, то есть годовая сумма, деленная на 12 [2]. База ограничена: в 2026 году максимум 5 101,20 € в месяц для всех групп, минимум зависит от группы, для группы 1 это 1 989,30 €, для группы 7 1 424,40 € [2].

Для бессрочного договора получается 4,70 + 0,15 + 1,55 + 0,10 = 6,50 %, для срочного 6,55 %. Работодатель платит отдельно: 23,60 % на общие риски, 0,75 % на MEI, 5,50 % на безработицу при бессрочном договоре (6,70 % при срочном), 0,20 % в Fogasa и 0,60 % на профобучение, плюс тариф по несчастным случаям, который зависит от вида деятельности [2]. Эти взносы не уменьшают вашу зарплату, но увеличивают стоимость работника для компании. Ставки меняются ежегодно: берите актуальные из приказа года.

Как работодатель считает удержание IRPF

IRPF это подоходный налог с физических лиц. Удержание из зарплаты, это аванс по налогу, который итогово считается в декларации. Работодатель определяет его по алгоритму статьи 82 Reglamento del IRPF [3]:

1. Определяет базу: годовая сумма всех выплат за год, которую вы нормально получите, минус вычеты из статьи 83, в том числе ваши взносы в Seguridad Social [3].
2. Определяет минимум на личные обстоятельства и семью: от него зависит, сколько дохода не облагается [3].
3. Применяет шкалу налога и получает сумму удержания за год [3].
4. Делит сумму удержания на сумму всех выплат и получает ставку в процентах с двумя знаками [3].
5. Применяет ставку к каждой выплате и в течение года корректирует её, если условия меняются [3].

В шкале участвуют государственная часть и региональная часть, которую утверждает сам регион [4]. Поэтому одинаковая зарплата в разных регионах может давать разное удержание. Конкретную шкалу мы здесь не приводим: сверяйте её с сайтом Agencia Tributaria. Если база не превышает минимум на личные и семейные обстоятельства, ставка нулевая; для договоров короче года установлена минимальная ставка [3].

Чтобы работодатель учёл вашу семью, вы передаёте ему форму modelo 145 до 1 января или до начала работы, а при изменениях сообщаете новые данные. Форма не подаётся в налоговую, её хранит плательщик [3][5]. Если данных нет, работодатель считает ставку без учёта ваших личных и семейных обстоятельств [3].

Налоговое резидентство определяет, платите ли вы IRPF или налог нерезидента: налоги резидента и нерезидента и что такое IRPF. Особый режим для переехавших работников описан в статье modelo 149.

Расчёт брутто и нетто на формульном примере

Цифры ниже условные, они показывают порядок, а не вашу зарплату. Договор бессрочный, Régimen General, годовое брутто 30 000 €. Ставку удержания IRPF мы обозначаем буквой R, потому что её определяет ваш листок.

База 2 500 € попадает в допустимый коридор, поэтому ограничений нет. Взносы за год не зависят от числа выплат, меняется только график. Ставку R для вашего случая не подставляем, потому что не нашли официальной готовой таблицы, которую можно было бы переносить на любого работника. Возьмите R из своей nómina или попросите работодателя показать расчёт.

Как проверить nómina

1. Найдите строки начислений: оклад, надбавки, доплаты и прорационированные дополнительные выплаты, если они вошли в 12 выплат.
2. Сверьте базу взносов с годовым брутто, поделённым на двенадцать.
3. Проверьте ставки удержаний с приказом года: 4,70 %, 0,15 %, 1,55 % или 1,60 %, 0,10 % [2].
4. Найдите ставку IRPF и сравните с предыдущим листком: она может меняться при корректировке.
5. Сверьте нетто с суммой на карте.
6. Сохраняйте листки: они нужны для банка, аренды и для процедур в миграционных органах.

Типичные ошибки

• Сравнивать вакансии по месячной сумме, не уточнив брутто, нетто и число выплат.
• Ожидать, что удержание IRPF одинаково у всех: оно зависит от семьи, договора и региона [3][4].
• Считать из брутто только взносы 4,70 %: к ним добавляют MEI, безработицу и профобучение [2].
• Не подать работодателю modelo 145 и потом удивляться ставке [5].
• Не учитывать, что взносы работодателя платятся сверх брутто и не видны в вашем листке, но входят в стоимость работника для компании [2].
• Считать нетто из 14 выплат так, будто их 12: месячная сумма в таком случае завышена.

Когда нужен индивидуальный разбор

Разбор нужен, если у вас несколько работодателей, оплата в натуральной форме, бонусы, опционы, особый налоговый режим, неполная занятость или зарплату платит иностранный работодатель. Налоговую часть ведёт гестор, трудовую адвокат. Расчёт для вашего случая зависит от документов и налогового резидентства.

С чем мы можем помочь

Команда NEXO в Барселоне поможет разобраться с условиями договора и прочитать nómina вместе с гестором: проверить базу, ставки и ваши данные в modelo 145. Запись: консультация; материал о договоре: трудовой договор в Испании; поиск вакансий: работа в Барселоне для русскоязычных; услуга: работа в Испании. Шаги по рабочим основаниям описаны в маршрутном листе по работе, а общий обзор вариантов проживания есть на странице ВНЖ в Барселоне.

Частые вопросы

Связанные материалы

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.