Impuestos SL en España: impuesto sobre ganancias e IVA

¿Qué impuestos paga SL en España?

El calendario completo de declaraciones autonómo y SL se describe en el artículo Informe autonómico y SL. ¿Cómo se abre la empresa? Cómo abrir un SL sin residencia.

¿Qué piensa el impuesto sobre las ganancias SL?

El Impuesto sobre Sociedades regula Ley 27/2014. [1]Base: resultado contable ajustado por ley (art. 10.3), menos pérdidas de años anteriores [1]. La base se basa en una tasa, recibe un cuarto de intección, resta las bonificaciones y los créditos, así como la retención y los paquetes ya entregados.

Las pérdidas se arrastran sin demora, pero durante el período no puede deducirse más del 70% de la base, siempre disponible hasta 1 millón de yo (art. 26.1). En los tres primeros períodos rentables del nuevo SL, el límite del 70% no se aplica (art. 26.3) [1]. Las transacciones entre SL y sus participantes, administradores y sus familiares se valoran al valor de mercado (art. 18): no se puede rebajar ni sobrevalorar el precio entre ellos [1].

¿Qué tipo de impuesto sobre los beneficios se aplica en 2026?

Para SL, con tráfico de hasta 10 millones de dólares, la ley ya había fijado una reducción: 22% en 2027 y 21% en 2028 (disp. trans. 44, párrs. 3 y 4) [1]Para SL con tráfico de hasta 1 millón de yo desde 2027, la escala del artículo 29.1 es del 17% al 50% y el 20% superior. [1]Las tasas bajas no son válidas para la entidad paternal: se denominan sociedades con más de la mitad de los activos que son valores o no están relacionadas con la actividad económica (art. 5.2). [1]Las tasas dependen de la circulación y del año, reexaminadlas antes de cada período. Si el SL es nuevo, la tasa del 15% no se puede aplicar cuando antes la actividad estaba a cargo de una empresa o persona conectada que posee más del 50% del nuevo SL y si el SL forma parte del grupo (art. 29.1) [1].

¿Qué son los pagos fraccionados y cuándo se pagan?

Pagos fraccionados - anticipos en el Impuesto sobre Sociedades, pagados en los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre (art. 40.1) en el modelo 202; en el domicilio, el plazo de entrega electrónica es de 1 a 15 [1][6]La base de datos de la Cuota infragra del último período, que ya ha expirado, es del 18%. El SL puede elegir el cálculo de los beneficios actuales de 3, 9 ó 11 meses; para los que tengan un volumen de negocios superior a 6 millones de yo, es obligatorio (art. 40.2 y 40.3) [1]Empresa emergente está exenta de pago fraccionados durante el período siguiente a cada uno de los dos primeros con base positiva (Ley 28/2022, art. 8.2) [8].

¿Cómo funciona la IVA en SL?

IVA - Impuesto sobre el valor añadido: La empresa comercial a los efectos de la IVA no ha demostrado lo contrario (artículo 5 de la Ley 37/1992) [2]Tasa bruta del 21%, inferior al 10% y el 4%, para algunas operaciones [3]El impuesto se deposita en el precio y se entrega al comprador, y el Estado lo transfiere al SL. El IVA de las cuentas de proveedores del SL puede deducirse mientras los bienes y servicios se utilicen en operaciones que permitan desgravar los bienes (artículo 92) [2]Más detalles sobre las tasas: ¿Qué es un IVA en España?Las tasas de interés 21, 10 y 4% se indican al 2 de octubre de 2026, y se hace un seguimiento de la BOE: las normas de arrendamiento temporal y IVA se modificaron en octubre de 2026, y antes de la transacción, compatibilice las tasas.

La declaración trimestral del modelo 303 se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el cuarto trimestre del 1 al 30 de enero; el pago se hace del 1 al 15 y en enero del 1 al 25 [4]Si no se dispone de los fondos, se presentará una declaración sin actividad, se pagará una indemnización o se devolverá. El informe anual del modelo 390 se presentará, salvo en los casos enumerados por el AEAT. [4]Si SL trabaja con clientes y proveedores de la UE, necesita un NIF-IVA (alta en el registro intracomunitario a través del modelo 036) y un modelo 349, AEAT propone herramientas de " Localizador de entrega de bienes " y " Localizador de disponibilidad de servicios " para entender dónde se carga la operación y quién paga la IVA. [7].

¿Qué impuestos se producen cuando el dueño se beneficia?

El dinero del SL al participante se paga mediante dividendos, salarios de administrador o préstamos y cada vía tiene sus impuestos, y los dividendos del residente español se incorporan a la base ahorro IRPF (artículos 46 y 49 de la Ley 35/2006) [10]El no residente español que recibe dividendos de SL paga Impuesto sobre la Renta de no Residentes: tasa general de dividendos del 19% (art. 25.1.f) es una exención, por ejemplo, para las empresas matrices de la UE en virtud del artículo 14.1.h; también existen tratados de doble tributación. [9]. En el artículo se describe el esquema general Impuestos sobre residentes y no residentesy una sinopsis del impuesto sobre la renta IRPF. Verifique por separado el acuerdo entre su país y España para cada caso.

Errores comunes en los impuestos SL

• Se aplicó una tasa baja sin verificación. La tasa del 15% para el nuevo SL no se puede aplicar si la empresa atada o la persona física tiene una participación superior al 50% y no funciona para grupos y entidad paternal [1].
• El dinero del SL es como un autonomo. Cualquier retirada de dinero debe ser un dividendo, un sueldo o un préstamo y se debe valorar al valor de mercado [1].
• Olvidados pagos fraccionados. Modelo 202 se presentan en abril, octubre y diciembre, y no importa la declaración final [6].
• IVA deducida de la cuenta incorrecta. Es posible deducir los gastos mientras estén relacionados con las operaciones que dan derecho a desgravaciones [2].
• La declaración 303 no se presentó en absoluto. Necesitamos una declaración sin actividad, para compensar o para devolver. [4].
• Las apuestas son del año pasado. Para los pequeños y medianos SL, la ley aumentó las tasas en 2025-2028. [1].

¿Cuándo se necesita un examen individual?

Es necesario examinar cuándo SL posee bienes raíces o valores y puede convertirse en entidad paternal, cuando hay no residentes y un abogado entre los participantes, cuando hay que elegir entre dividendos y salarios, cuando una empresa trabaja con la UE y países no pertenecientes a la UE y cuando desea utilizar las prestaciones de la empresa extranjera, dependiendo de su caso; revise a un abogado o a un heztor antes de que se cierre el período.

¿ Con qué podemos ayudar?

El equipo NEXO de Barcelona está examinando la parte de su estado fiscal junto con la migración: cómo se relaciona el SL con su permiso de residencia y residencia fiscal, la administración y la administración del equipo, el abogado, no reemplazamos al contable de la compañía, ni prometemos resultados fiscales, la primera consulta es 30 minutos gratis, consulta completa: 121 en 45 minutos. ConsultaPágina de servicios: Documentos y acompañamiento.

Cuestiones frecuentes

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NEXO · Texto de redacción · Fuentes consultadas 02.10.2026 · No sustituye a la consulta jurídica individual.