Первый налоговый год резидента в Испании: что сделать самому

Первый налоговый год в Испании: схема из 15 шагов

1. Определите, стали ли вы налоговым резидентом

   По статье 9 LIRPF резидент тот, кто пробыл в Испании больше 183 дней за календарный год, или у кого здесь основной центр деловых или экономических интересов. Если в Испании живут супруг, с которым вы не разведены, и несовершеннолетние дети на вашем иждивении, резидентство предполагается. Кратковременные отъезды в 183 дня засчитывают, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране.

   • Посчитал дни в Испании за календарный год по штампам и билетам
   • Оценил, где основная часть доходов и активов
   • Отметил, где живут супруг и несовершеннолетние дети

   Где: статья 9 Ley 35/2006, руководство AEATСрок: по итогам каждого календарного годаСтоимость: бесплатно

   Когда нужна помощь: вы переехали в середине года, другая страна тоже считает вас резидентом или дней почти ровно 183: такой случай разбирает налоговый специалист.

2. Сообщите AEAT налоговый адрес

   Смену domicilio fiscal, налогового адреса, сообщают в течение трёх месяцев с момента изменения. Для частного лица основной способ: форма 030 на sede AEAT. Если три месяца истекают позже срока декларации, адрес можно указать в самой декларации Renta.

   • Проверил, какой адрес AEAT видит в моих данных
   • Подал форму 030 с новым адресом в Барселоне
   • Сохранил квитанцию о подаче

   Где: sede AEAT, форма 030Срок: 3 месяца с даты смены адресаСтоимость: бесплатно

   Когда нужна помощь: у вас нет NIE или AEAT знает вас под другим номером: сначала разберитесь с идентификацией (NIF и NIE).

3. Получите доступ: Cl@ve или электронный сертификат

   Renta WEB, datos fiscales и почти все формы открываются через Cl@ve, электронный сертификат, DNI electrónico или número de referencia, разовый код для кампании Renta. Сертификат пригодится и для других ведомств, Cl@ve удобнее на телефоне.

   • Зарегистрировался в Cl@ve (онлайн с видеоидентификацией или очно)
   • Установил приложение Cl@ve и проверил вход на sede AEAT
   • При желании оформил электронный сертификат: Cl@ve и Mi Carpeta Ciudadana

   Где: clave.gob.es, sede AEATСрок: до начала кампании RentaСтоимость: бесплатно

4. Соберите доходы со всего мира

   Налоговый резидент Испании декларирует доходы, полученные в любой стране. В список входят зарплата и гонорары от иностранных заказчиков, проценты, дивиденды, аренда квартиры на родине, продажа акций или недвижимости за границей.

   • Составил таблицу доходов по месяцам, странам и видам
   • Запросил годовые выписки иностранных банков и брокеров
   • Собрал подтверждения налога, уплаченного за границей

   Где: ваши банки, брокеры, заказчикиСрок: январь-март следующего годаСтоимость: бесплатно

   Когда нужна помощь: есть продажа активов, опционы, доходы от компании за рубежом: правила оценки там сложнее обычных.

5. Проверьте соглашение об избежании двойного налогообложения

   От соглашения (convenio) зависит, какая страна облагает каждый вид дохода и как Испания засчитывает налог, уплаченный за границей. Перечень соглашений Испании публикует AEAT, тексты есть на сайте Минфина (Hacienda). Если соглашения нет, налог, уплаченный за рубежом, засчитывают по статье 80 LIRPF.

   • Нашёл свою страну в перечне AEAT и открыл текст соглашения
   • Проверил, нет ли официальных сообщений о приостановке или изменении применения
   • Для каждого вида дохода выписал статью соглашения

   Где: AEAT, Convenios de doble imposición; hacienda.gob.esСрок: до подготовки декларацииСтоимость: бесплатно

   Когда нужна помощь: доходы из России, Украины, Беларуси и других стран, где применение соглашения могло измениться. Мы не делаем выводов без официального источника: этот вопрос проверяет налоговый специалист. См. также двойное налогообложение Россия и Испания.

6. Запишите сроки кампании Renta

   Декларацию за год подают весной следующего года. Пример: Renta 2025 подавали через интернет с 8 апреля по 30 июня 2026 года, а при доплате с домициляцией платежа до 25 июня 2026 года. Даты следующей кампании AEAT публикует в налоговом календаре, сверяйте их там.

   • Внёс в календарь даты кампании из календаря AEAT
   • Отметил отдельный срок для домициляции

   Где: Calendario del contribuyente на sede AEATСрок: обычно с апреля по июнь, точные даты по календарюСтоимость: бесплатно

7. Скачайте datos fiscales и заполните Renta WEB

   Datos fiscales собирают то, что о вас сообщили испанские плательщики и банки. Доходы из-за границы и налог, уплаченный там, проверяйте и вносите сами. Пороги обязательной подачи указаны в руководстве AEAT; если сомневаетесь, сравните их со своей ситуацией до конца кампании.

   • Скачал datos fiscales и сверил с выписками
   • Добавил иностранные доходы и вычет за налог, уплаченный за рубежом
   • Проверил личные и семейные данные: первая декларация modelo 100

   Где: Renta WEB на sede AEATСрок: в период кампанииСтоимость: бесплатно

   Когда нужна помощь: черновик сильно расходится с вашими расчётами или вы не уверены в обязанности подавать.

8. Проверьте вычеты Каталонии

   Каталония устанавливает собственные вычеты в региональной части IRPF. В Renta 2025 среди них были вычеты за рождение или усыновление ребёнка, за аренду основного жилья (для отдельных категорий), за проценты по кредиту на магистратуру или докторантуру, за пожертвования. Условия и лимиты указаны в руководстве AEAT по региональным вычетам.

   • Сверил список вычетов Каталонии за нужный год
   • Проверил условия по возрасту, доходу и документам
   • Собрал договоры аренды, свидетельства, квитанции

   Где: руководство AEAT, раздел CataluñaСрок: вместе с декларациейСтоимость: бесплатно

9. Оцените обязанность подать форму 720

   Форма 720 информирует AEAT о счетах, ценных бумагах, страховках и недвижимости за границей. Обязанность возникает, когда стоимость активов в блоке превышает 50 000 €. Подают с 1 января по 31 марта за предыдущий год, в следующие годы повторно при росте или изменениях по правилам AEAT.

   • Выписал остатки на 31 декабря по счетам, бумагам и недвижимости за рубежом
   • Сравнил суммы с порогом по каждому блоку
   • Прочитал как устроена modelo 720

   Где: sede AEAT, форма 720Срок: 1 января - 31 мартаСтоимость: бесплатно

   Когда нужна помощь: совместные счета, доверенности, активы через компанию: правила учёта порога неочевидны.

10. Проверьте криптовалюту за границей: форма 721

    Форма 721 касается виртуальных валют, которые хранят иностранные провайдеры. Её подают с 1 января по 31 марта следующего года, если на 31 декабря стоимость превышает 50 000 €. В следующие годы подача нужна, если совокупный остаток вырос больше чем на 20 000 €.

    • Выгрузил остатки с иностранных бирж и кастодиальных кошельков на 31 декабря
    • Отделил криптовалюту в своих кошельках от хранимой провайдерами

    Где: sede AEAT, форма 721Срок: 1 января - 31 мартаСтоимость: бесплатно

    Когда нужна помощь: много бирж и операций за год: прибыль от продаж ещё и декларируется в Renta.

11. Решите вопрос с режимом Бекхэма

    Специальный режим для переехавших (статья 93 LIRPF) доступен тем, кто не был резидентом Испании пять предыдущих лет. Заявляют его формой 149 в течение шести месяцев с даты начала деятельности по alta в Seguridad Social. Режим действует в год переезда и пять следующих лет, декларация по нему подаётся по форме 151.

    • Проверил, не был ли резидентом Испании пять предыдущих лет
    • Нашёл дату начала деятельности в alta Seguridad Social
    • Сравнил режим с обычным IRPF: закон Бекхэма для digital nomad

    Где: sede AEAT, форма 149Срок: 6 месяцев с даты начала деятельностиСтоимость: бесплатно

    Когда нужна помощь: всегда до подачи 149: выбор влияет на шесть лет, а пропущенный срок не восстанавливается.

12. Проверьте налог на имущество в Каталонии

    Impuesto sobre el Patrimonio начисляют на имущество по состоянию на 31 декабря. Для резидентов Каталонии необлагаемый минимум в Patrimonio 2025 составлял 500 000 € (общий минимум по закону 700 000 € применяют, если регион не установил свой). Декларацию подают на sede AEAT в те же сроки, что и Renta.

    • Оценил имущество в Испании и за рубежом на 31 декабря
    • Проверил, есть ли налог к уплате или обязанность подать при крупной стоимости имущества
    • Прочитал налог на богатство в Каталонии

    Где: sede AEAT; норма КаталонииСрок: в период кампании RentaСтоимость: по расчёту

    Когда нужна помощь: имущество около порога или есть доли в компаниях: оценка требует расчёта специалиста.

13. Оплатите налог или получите возврат

    Доплату можно внести при подаче или поручить банку списать её (domiciliación). Для Renta 2025 действовало деление платежа 60/40: 60 % при подаче, 40 % до 5 ноября 2026 года. Отложить или разбить долг на более длинный срок можно по заявлению об aplazamiento на sede AEAT.

    • Выбрал способ: оплата сразу, домициляция или 60/40
    • Указал испанский IBAN для возврата или списания
    • Сохранил квитанцию: как оплатить налог онлайн

    Где: Renta WEB, ваш банк, sede AEATСрок: домициляция Renta 2025 до 25.06.2026, второй платёж до 5.11.2026Стоимость: сумма по декларации

14. Храните документы весь срок давности

    Срок давности по налогам по Ley General Tributaria четыре года. Его считают со дня после окончания срока подачи декларации, поэтому подтверждения за год храните минимум четыре года после конца кампании.

    • Сложил декларацию, квитанции, выписки и переводы в одну папку года
    • Сохранил расчёт дней в Испании и доказательства резидентства
    • Сделал резервную копию вне телефона

    Где: ваш архивСрок: 4 года после окончания срока подачиСтоимость: бесплатно

15. Решите, нужен ли вам gestor

    Простую декларацию резидента с испанской зарплатой и одним счётом за рубежом многие подают сами. Gestor или налоговый специалист нужен, когда ошибка дорого стоит: выбор режима, крупные активы, бизнес, сложные иностранные доходы.

    • Прошёл шаги 1-13 и выписал, где не уверен
    • Подготовил вопросы и документы до встречи: как выбрать gestor

    Где: gestor, налоговый специалистСрок: до начала кампанииСтоимость: по смете специалиста

    Когда нужна помощь: autónomo или SL, режим Бекхэма, формы 720 и 721, налог на имущество, конфликт резидентства: здесь самому рискованно.